Im Rahmen der steuerlichen Arbeitnehmerveranlagung gibt es verschiedene Optionen, die von einer Pflichtveranlagung bis hin zu freiwilligen und antragslosen Verfahren reichen. Jede dieser Optionen hat ihre spezifischen Voraussetzungen und Fristen, die es zu berücksichtigen gilt.
Steuerliche Arbeitnehmerveranlagung: Pflicht, Freiwillig, Antragslos
Pflichtveranlagung
Eine Pflichtveranlagung ist erforderlich, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Dazu gehören Einkünfte über 730 Euro aus Quellen, die nicht lohnsteuerpflichtig sind, wie etwa Vermietung. Auch das gleichzeitige Beziehen von Einkünften aus mehreren Arbeitsverhältnissen löst eine Pflichtveranlagung aus. Überdies führt das unrechtmäßige Inanspruchnehmen von Absetzbeträgen, wie etwa der Pendlerpauschale oder des Familienbonus Plus, zur Pflichtveranlagung. Ab 2024 müssen auch steuerfreie Einkünfte aus ehrenamtlichen Tätigkeiten berücksichtigt werden.
Antragsveranlagung (freiwillig)
Die freiwillige Antragsveranlagung ermöglicht es Arbeitnehmern, nicht berücksichtigte Abzugsposten wie Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend zu machen. Diese Art der Veranlagung kann bis zu fünf Jahre rückwirkend beantragt werden, etwa für das Jahr 2020 bis Ende 2025. Bei drohender Steuernachzahlung bietet die Antragsveranlagung den Vorteil, dass der Antrag zurückgezogen werden kann.
Antragslose Arbeitnehmerveranlagung
Für Arbeitnehmer, die ausschließlich lohnsteuerpflichtige Einkünfte haben, besteht die Möglichkeit einer antragslosen Arbeitnehmerveranlagung, vorausgesetzt, es wurde bislang kein Antrag gestellt und das Ergebnis führt zu einer Gutschrift. Hierbei nutzt das Finanzamt automatisch vorhandene Daten wie Lohnzettel zur Berechnung. Bei Unzufriedenheit mit dem Ergebnis besteht ein Widerspruchsrecht innerhalb von fünf Jahren, um zusätzliche Abzugsposten geltend zu machen.
Fristen
Die Fristen für die Einreichung variieren je nach Methode der Veranlagung. Elektronische Einreichungen für das Jahr 2024 müssen bis Ende Juni 2025 erfolgen, während schriftliche Einreichungen bis Ende April 2025 möglich sind. Besondere Fristen bis Ende September 2025 gelten, wenn Einkünfte von mehreren Arbeitgebern bezogen oder selbstständige Absetzbeträge geltend gemacht werden.
Hinweise und Empfehlungen
Eine Pflichtveranlagung wird nötig, wenn bestimmte Einkommensgrenzen überschritten werden oder Einkünfte von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig bezogen werden. Eine sorgfältige Planung und Analyse der steuerlichen Möglichkeiten ist entscheidend, um alle möglichen Absetzbeträge geltend zu machen und drohende Nachzahlungen zu vermeiden.